Главная » Беременность » Когда сдавать декларацию по налогам физическому лицу? Подача декларации физическим лицом за.

Когда сдавать декларацию по налогам физическому лицу? Подача декларации физическим лицом за.

Подача отчетных документов – это важное мероприятие для каждого предпринимателя, а также для тех физических лиц, которые имеют такую обязанность перед государством. Процесс подачи осуществляется в соответствии с нормами, установленными законодательством. Для подачи документов существуют установленные сроки, нарушение которых приводит к возникновению ответственности. Срок подачи декларации 3-НДФЛ также прописан на законодательном уровне.

Бесплатно скачать бланк для заполнения 3-НДФЛ за 2016 год можно по .

Для того чтобы понимать, когда есть необходимость составления определенных отчетных документов, а когда такой необходимости нет, необходимо иметь четкое представление о том, кто и какую отчетность обязан подавать в контролирующие органы.

Кто же подает 3-НДФЛ:

Предприниматели частного типа, которые осуществляют свою деятельность в рамках общей системы обложения и уплаты налогов.
Резиденты нашей страны, прибыль которых пришла из-за рубежа.
Адвокаты или нотариусы, которые работают самостоятельно или в качестве помощника иного физического лица с таким же типом деятельности.
Все физические лица, которые имеют желание произвести вычет из оплаченных налоговых сумм. При этом лицо не должно иметь задолженностей в отношении государства.
Те физические лица, которые кроме стандартного дохода в виде заработной платы получили суммы доходов иного типа, например, арендную плату, доход от продажи собственного имущества или выигрыш в лотерею.

Кто и когда сдает

Для каждой отчетной формы существует установленный срок подачи. Когда эти календарные дни приходятся на выходной день, имеет место перенос последнего срока.

Срок подачи 3-НДФЛ за 2016 год – 30 апреля. Следующий день в любом случае выходной, а значит, если тридцатое апреля выпадает на выходной, как, например, в этом году, последний срок сдачи заметно откладывается. Например, в 2016 году он был перенесен на четвертое мая. Относительно 2017 года пока не известна окончательная дата, поскольку первое мая – это понедельник, и второе, скорее всего, будет рабочим днем.

Отклонения от установленного срока

Предусмотренные законодательством сроки предприниматель обязан соблюдать. Исключением могут являться только те ситуации, когда подача отчетности или уплата налога или взноса является добровольным процессом и не требует обязательного придержания окончательного срока подачи для документа.

Примером такого случая может стать и форма 3-НДФЛ, соблюдение сроков сдачи которой не обязательно только тогда, когда цель подачи – произведение налогового вычета. В таком случае для подачи может подойти любое время рабочего дня местного налогового органа. Такая необходимость может возникнуть у человека, который осуществляет уход за больным родственником, оплачивает обучение своего ребенка или в ряде иных случаев, продуманных для произведения вычета.

Какой может быть ответственность за нарушение сроков

Органы налогового контроля для эффективного осуществления своих функций наделены возможностью привлекать нарушителей порядка к ответственности, которая может лежать в наложении штрафа на нарушителя или приостановлении работы его банковских счетов.

В том случае, если подачу отчетного документа нарушило уполномоченное лицо, его оштрафуют на сумму, равную 1/20 от той, которая по документу причитается государству. Причем эта ставка будет умножена на каждый день задержки подачи. Штраф также не может быть меньше 1 000 рублей, но и не больше 30% от всей суммы налога.

По отношению к нотариусам и адвокатам, а также частным предпринимателям, меры ответственности могут быть гораздо строже и соответствовать заморозке банковских счетов на десятый день просрочки.

Смотрите также видео о заполнении 3-НДФЛ с помощью специальной программы:

Итак, форма 3-НДФЛ, официальный крайний срок для подачи которой выпадает на 30 апреля, подается теми лицами, которые имеют обязанность уплачивать налог самостоятельно и декларировать собственный дополнительный доход. Также эта форма может использоваться физическим лицом, которое имеет желание вернуть себе часть суммы, которая была уплачена как налог на доход. Срок подачи отчетности должен соблюдаться, для этого органы налогового контроля имеют методы воздействия в виде штрафных санкции и иных мер.

Декларация по налогу на доход физлиц 3-НДФЛ подается в ИФНС предпринимателями, не применяющими налоговые спецрежимы, частными адвокатами и нотариусами, а также физическими лицами, получившими доход, с которого налог не удерживался налоговыми агентами, либо желающими получить налоговый вычет. Сроки подачи налоговой декларации 3-НДФЛ установлены законодательством. Рассмотрим их подробнее, а также выясним, чем грозит представление 3-НДФЛ не вовремя и когда декларацию можно сдать с нарушением срока.

До какого числа сдавать 3-НДФЛ в 2017 году

Декларацию о доходах нужно направлять в налоговую инспекцию по месту жительства, а если такого нет, то по месту пребывания физлица. 3-НДФЛ можно принести в ИФНС лично, переслать по почте (обязательно с описью вложения и уведомлением о получении), либо отправить через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС России.

Физлица, которые декларировать свои доходы обязаны, сдают декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года (п. 1 ст. 229 НК РФ). Последний день сдачи 3-НДФЛ в 2017 году перенесен на 2 мая, поскольку 30 апреля выпало на выходной день, а также в связи с весенними праздниками. В этот срок должны отчитаться о своих доходах за 2016 год:

Физлица, которые рассчитывают и уплачивают НДФЛ со своих доходов самостоятельно – ИП, частнопрактикующие адвокаты и нотариусы (ст. 227 НК РФ).
Физлица, получившие доход по трудовым и иным договорам (в том числе аренды и найма) от организаций и граждан, не являющихся налоговыми агентами (п. 1 ст. 228 НК РФ),
Иностранные граждане, которые трудятся в России по найму на основании патента (ст. 227.1 НК РФ).

Все остальные, кто желает задекларировать свои доходы добровольно, тоже должны успеть сделать это в установленный законом срок.

В 2017 году срок сдачи 3-НДФЛ за 2016 год переносится, так как день сдачи приходится на выходной – на этот раз на 2 мая (Постановление Правительства РФ от 04.08.2016 №756).

В случае, когда ИП, или частнопрактикующее лицо решили прекратить свой бизнес, действует иной срок для отчета по доходам. Декларацию 3-НДФЛ им следует сдать в течение пяти дней со дня прекращения деятельности, не дожидаясь окончания налогового периода (п. 3 ст. 229 НК РФ).

Если по 3-НДФЛ сроки сдачи нарушены

Статья 119 НК РФ за непредставленную вовремя декларацию предусматривает наложение штрафа. Его сумма за каждый полный или неполный, просроченный для сдачи, месяц составит 5 процентов от налога, который следует уплатить по данной декларации. При этом минимальный штраф составит 1000 рублей, а максимальный – 30 процентов от суммы налога к уплате.

Даже если подается нулевая 3-НДФЛ , срок сдачи не должен нарушаться, ведь в этом случае налоговики, помимо требования предоставить декларацию, все равно начислят должнику штраф в минимальной сумме 1000 рублей.

Когда декларацию можно сдать с нарушением срока

Предоставить декларацию с нарушением установленного срока, и не быть при этом оштрафованным, можно только в одном случае:

когда физлицо, у которого НДФЛ в налоговом периоде полностью был удержан налоговым агентом, подает декларацию, чтобы вернуть часть уплаченного налога из бюджета, заявляя свое право на налоговый вычет.

Срок подачи декларации 3-НДФЛ в этом случае не ограничен. Заявить о возврате налога можно за период его уплаты, не превышающий 3-х лет (п.7 ст. 78 НК РФ). Это означает, что до конца 2016 года можно подавать декларации на возврат НДФЛ, уплаченный за период с 2013 по 2015 год, а в течение 2017 года – по периоду с 2014 по 2016 годы.

Обратите внимание: если физлицо представляет декларацию с целью получения налогового вычета, и одновременно заявляет в ней подлежащие декларированию доходы, то такая декларация должна быть представлена не позднее установленного срока – 30 апреля года, следующего за отчетным, а если этот день приходится на выходной, то в ближайший, следующий за ним, рабочий день.

Таким образом, декларируя свои доходы, во избежание штрафов не стоит нарушать сроки подачи 3-НДФЛ. Если же декларация сдается лишь в целях возмещения налога, то установленный срок для сдачи отчета значения не имеет и санкции в этом случае применяться не должны.

Налог на доходы физических лиц, как правило, уплачивается автоматически – он удерживается с заработной платы. Но в ряде случаев физические лица должны самостоятельно рассчитать сумму налога и подать в налоговый орган декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ).

С 01.01.2019 стартовала декларационная кампания 2019 года, а это означает, что физическим лицам необходимо отчитаться о полученных в 2018 году доходах до 30.04.2019 .

Напоминаем, что представить декларацию 3-НДФЛ следует:

при получении дохода от продажи имущества (например, квартиры, находившейся в собственности менее минимального срока владения), от реализации имущественных прав (переуступка права требования);
при получении в дар недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев от физических лиц, не являющихся близкими родственниками;
при получении вознаграждения от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам имущественного найма или договорам аренды любого имущества;
при получении выигрыша от операторов лотерей, распространителей, организаторов азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе – в сумме до 15000 руб., а также от организаторов азартных игр, не относящихся к букмекерским конторам и тотализаторам;
при получении дохода от источников, находящихся за пределами Российской Федерации.

Задекларировать полученные в 2018 году доходы должны также индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся частной практикой.

При этом, представление налоговой декларации не означает необходимость незамедлительной оплаты налога. Исчисленный в декларации налог к уплате необходимо уплатить не позднее 15.07.2019.

На граждан, представляющих налоговую декларацию за 2018 год исключительно с целью получения налоговых вычетов по НДФЛ (стандартных, социальных, инвестиционных, имущественных при покупке жилья), установленный срок подачи декларации – 30 апреля 2019 года - не распространяется

Такие декларации можно представить в любое время в течение всего года, без каких-либо налоговых санкций.

При этом налогоплательщик, заявивший в налоговой декларации за 2018 год как доходы, подлежащие декларированию, так и право на налоговые вычеты, обязан представить такую декларацию в установленный срок - не позднее 30 апреля 2019 года.

Обращаем внимание, что штраф за непредставление декларации в срок - 5 % не уплаченной в срок суммы налога за каждый месяц, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

Штраф за неуплату НДФЛ - 20% от суммы неуплаченного налога.

Для заполнения налоговой декларации по доходам 2018 года наиболее удобно использовать специальную компьютерную программу «Декларация» , которая находится в свободном доступе на сайте ФНС России и поможет вам правильно ввести данные из документов, автоматически рассчитает необходимые показатели, проверит правильность исчисления вычетов и суммы налога, а также сформирует документ для предоставления в налоговый орган.

Также для пользователей сервиса доступно заполнение налоговой декларации по НДФЛ онлайн в интерактивном режиме без скачивания программы по заполнению с возможностью последующего направления сформированной декларации, подписанной усиленной неквалифицированной электронной подписью (которую можно скачать и установить непосредственно из «Личного кабинета»), а также прилагаемого к налоговой декларации комплекта документов в налоговый орган в электронной форме непосредственно с сайта ФНС России.

Для удобства граждан, желающих сдать налоговую декларацию, до окончания декларационной кампании (до 30 апреля 2019 года) изменяется график работы налоговых инспекций (в том числе по субботам), обеспечивается работа дополнительных консультационных пунктов и телефонов «горячей линии», проводятся «Дни открытых дверей», семинары и тренинги для налогоплательщиков – физических лиц и т.д.

Информация ниже зависит от вашего региона (14 Республика Саха (Якутия) )

Для 3-НДФЛ срок сдачи регламентируется стат. 229 НК. При этом в зависимости от категории налогоплательщиков указанное время представления отчетности различается. Когда следует отчитаться по декларации за 2016, 2017 года? Поговорим об этом далее.

Крайний срок подачи 3-НЛФЛ обозначен в п. 1 стат. 229 – не позже 30 апреля года, следующего за отчетным периодом, если иное не предусматривается в стат. 227.1 (действует для иностранных работников). Если последний отведенный на сдачу отчета день приходится на праздничный день или же выходной, общеустановленный срок подачи декларации 3-НДФЛ официально переносится на ближайший рабочий день. Представляется форма в ИФНС по месту регистрации/пребывания физлица.

Срок подачи налоговой декларации 3-НДФЛ:

За 2015 год – до 4 мая 2016 г.
За 2016 год – до 2 мая 2017 г.
За 2017 год – до 30 апреля 2019 г., но этот срок еще может измениться в связи с уточнениями по переносу праздничных дней.

Обратите внимание! Указанные даты действительны в отношении ИП, самозанятых лиц, иностранцве на «патенте», физлиц, получивших различные виды доходов. Если же гражданин отчитывается по вычетам в 3-НДФЛ, до какого числа сдавать форму? При самостоятельном оформлении вычетов (социальных или имущественных) через налоговые органы обязательных сроков сдачи не установлено. То есть, представить декларацию за прошлые периоды можно в любой момент текущего.

Сдача 3-НДФЛ в 2017 году

Сроки подачи 3-НДФЛ за 2017 год еще могут поменяться. При представлении декларации необходимо иметь в виду, что, если налогоплательщиком одновременно заявляются доходы для декларации сумм, а также оформляется право на вычет, то нужно соблюдать крайнюю дату сдачи отчета – 30 апреля. При этом претендовать на суммы за 2017 г. можно только при подаче декларации до 2020 г., а в 2021 г. рассчитывать на возврат денег за 2017 г. уже не получится.

К примеру, физлицо в мае 2017 г. продает квартиру, которая была куплена в 2015 г. Декларирование дохода необходимо, так как жилье находилось в собственности менее 3 лет. Отчитаться следует до 30.04.18 г. Для того, чтобы снизить выручку от сделки на имевшие место расходы, потребуется применить имущественный вычет, предоставив подтверждающие затраты документы.

Срок сдачи 3-НДФЛ за 2017 год – исключения

Другие временные ограничения для сдачи этого вида отчетности установлены для компаний, прекращающих свою деятельность. Согласно п. 3 стат. 229 при завершении работы до момента окончания налогового периода отчитаться по ф. 3-НДФЛ необходимо в срок 5 дней (рабочих) от даты прекращения предпринимательства. Это же требование действует и в отношении самозанятых категорий – адвокатов, нотариусов и прочих лиц с частной практикой. Для иностранцев установлен срок в 1 мес. до фактического выезда за границы с РФ.

Ответственность налогоплательщика за несоблюдение срока подачи декларации 3-НДФЛ

При нарушении сроков подачи 3-НДФЛ за 2017 год или другой, возникает ответственность по нормам налогового законодательства РФ, а именно п. 1 стат. 119 Кодекса. Указанное нарушение в виде непредставления декларации влечет взыскание санкций размером в 5 % от не перечисленной вовремя в бюджет суммы, минимально 1000 руб., а максимально – в 30 % от суммы. Штраф выписывается по каждому месяцу просрочки отдельно. Помимо указанного наказания блокировка счетов нарушителей предусмотрена для ИП и самозанятых граждан.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

Налогоплательщики обязаны представить в 2017 году декларацию по НДФЛ в следующих случаях:

при получении дохода от продажи имущества (квартиры, находившейся в собственности менее 3 лет), от реализации имущественных прав (переуступка права требования);
при получении в дар недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев от физических лиц, не являющихся близкими родственниками;
при получении вознаграждения от физлиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам имущественного найма или договорам аренды любого имущества;
при получении дохода в виде выигрышей, выплачиваемых организаторами лотерей и других, основанных на риске игр;
при получении дохода от источников за границей РФ.

При этом налог необходимо уплатить не позднее 17.07.2017.

Какие изменения нужно учесть при сдаче декларации

Начиная с 2017 года, физлица, получившие доход от продажи недвижимости, приобретенной после 01.01.2016, будут рассчитывать налог в 3-НДФЛ по новым правилам.

В целях налогообложения доходов от продажи недвижимости принимается максимальная из двух величин:

цена сделки, по которой реализована недвижимость;
кадастровая стоимость, определенная на 1 января года, в котором реализована недвижимость, умноженная на коэффициент 0,7.

С 2017 года не нужно представлять форму 3-НДФЛ если налог не был удержан налоговым агентом.

Теперь физлицо будет платить налог после получения налогового уведомления и квитанций, направляемых ему ИФНС на основании сведений, переданных налоговыми агентами, о невозможности удержать налог и суммах налога, в срок — не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным.

Новые правила применяются к доходам, полученным с 2016 года.

Срок сдачи 3-НДФЛ

Срок подачи формы 3-НДФЛ за 2016 год истекает 02.05.2017. При этом если налогоплательщик заявит в декларации за 2016 год как доходы, подлежащие декларированию, так и право на вычеты, он обязан представить форму в установленный срок.

Как работают инспекции

В территориальных налоговых органах установлен следующий график работы:

понедельник, среда:

вторник, четверг:

во вторую и четвертую субботу календарного месяца:

10.00 — 15.00.

Как представить

Декларацию необходимо представлять в инспекцию по месту своего учета (месту жительства). Адрес и телефоны инспекции можно узнать в разделе «Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции», размещенном на сайте ФНС РФ.

Для заполнения налоговой декларации по доходам 2016 года удобно использовать специальную программу «Декларация 2016», которая находится в свободном доступе на сайте ведомства, Программа поможет правильно ввести данные из документов, автоматически рассчитает необходимые показатели, проверит правильность исчисления вычетов и суммы налога, сформирует документ для предоставления в налоговый орган.

Также для пользователей сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» доступно заполнение декларации по НДФЛ онлайн в интерактивном режиме без скачивания программы. Сформированную декларацию, подписанную усиленной неквалифицированной электронной подписью (которую можно скачать и установить непосредственно из «Личного кабинета»), а также прилагаемый к ней комплект документов можно отправить в ИФНС в электронном виде непосредственно с сайта налоговой службы.